Umzugskosten steuerlich absetzen: Das neue BFH-Urteil

Umzugskosten steuerlich absetzen: Das neue BFH-Urteil und was es für Ihren Umzug bedeutet

Ein Umzug kann schnell zur teuren Angelegenheit werden. Zwischen der Miete für den Transporter, den Umzugskartons, professionellen Umzugshelfern und neuen Möbeln summieren sich die Ausgaben. Viele private und berufliche Umziehende fragen sich daher zu Recht: Kann ich diese Kosten zumindest teilweise von der Steuer absetzen? Die Antwort darauf ist komplex und hängt stark vom Grund Ihres Umzugs ab. Mit einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) gibt es nun eine wichtige Klarstellung, die vor allem für all jene relevant ist, die in eine größere Wohnung ziehen, um ein besseres Home-Office zu haben.

Der Umzug ins Home-Office: Ein beruflicher Grund?

Das Home-Office ist aus dem Arbeitsalltag vieler Menschen nicht mehr wegzudenken. Es ist verständlich, dass viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in eine größere Wohnung umziehen möchten, um sich ein separates Arbeitszimmer einrichten zu können. Bisher war unklar, ob ein solcher Umzug als beruflich veranlasst gilt und die Kosten somit steuerlich absetzbar sind. Mit seinem Urteil vom 30. März 2023 (Az. VI R 29/20) hat der BFH für Klarheit gesorgt und dabei für viele für Enttäuschung gesorgt.

Die Entscheidung des Bundesfinanzhofs

Der BFH hat entschieden, dass Umzugskosten, die ausschließlich zur Einrichtung eines häuslichen Arbeitszimmers anfallen, nicht als Werbungskosten geltend gemacht werden können. Die Richter begründen dies damit, dass die primäre Motivation für den Umzug in der Regel privat ist – nämlich die Verbesserung der Wohnsituation. Selbst wenn die berufliche Notwendigkeit eines Arbeitszimmers besteht, ist sie nicht der alleinige Grund für den Wohnortwechsel. Aus steuerlicher Sicht steht die private Entscheidung im Vordergrund. Das bedeutet im Klartext: Ein Umzug, weil die alte Wohnung zu klein für das Home-Office war, ist nicht von der Steuer absetzbar.

Steuerliche Absetzbarkeit: Was geht noch?

Das BFH-Urteil bezieht sich spezifisch auf den Sonderfall des Home-Office. Für die meisten Umzüge gelten weiterhin die gewohnten Regelungen. Hier ist die Unterscheidung zwischen einem beruflich und einem privat veranlassten Umzug entscheidend.

Beruflich veranlasster Umzug

Ein Umzug gilt als beruflich veranlasst, wenn:

Sie Ihren Wohnort aus beruflichen Gründen wechseln müssen (z.B. bei einem Jobwechsel oder einer Versetzung).
Sie Ihre tägliche Fahrzeit zur Arbeit um mindestens eine Stunde verkürzen (Hin- und Rückfahrt).
Sie nach der Rückkehr aus dem Ausland Ihren ersten Wohnsitz in Deutschland wieder beziehen.

In all diesen Fällen können Sie die gesamten Umzugskosten als Werbungskosten in Ihrer Steuererklärung angeben. Dazu gehören alle Ausgaben, von der Miete des Transporters bis hin zu den Kosten für professionelle Umzugshelfer. Das ist besonders vorteilhaft, da die Summe nicht gedeckelt ist. Wir von EsenTrans stellen Ihnen selbstverständlich alle notwendigen Rechnungen aus, um die Kosten nachzuweisen.

Privater Umzug

Wenn Ihr Umzug rein privat motiviert ist, können Sie die Ausgaben für Umzugsfirmen dennoch teilweise von der Steuer absetzen. Hier greift die Regelung für haushaltsnahe Dienstleistungen. Diese erlaubt es Ihnen, 20 % der Arbeitskosten von der Steuerschuld abzuziehen. Der Betrag ist auf maximal 4.000 € pro Jahr gedeckelt. Wichtig ist, dass nur die Arbeitsleistung (Arbeitszeit der Helfer, etc.) absetzbar ist, nicht aber die Kosten für den Transport, die Miete eines LKWs oder Umzugsmaterial. Achten Sie deshalb darauf, dass in der Rechnung Ihres Umzugsunternehmens Arbeits- und Materialkosten separat aufgeführt sind.

So holen Sie das Maximum aus Ihrer Steuererklärung heraus

Egal, ob Ihr Umzug beruflich oder privat bedingt ist, eine sorgfältige Vorbereitung und Dokumentation sind das A und O. Beachten Sie die folgenden Punkte, um Fehler zu vermeiden:

Sammeln Sie alle Rechnungen: Bewahren Sie alle Belege und Rechnungen auf, die mit dem Umzug in Verbindung stehen.
Prüfen Sie die Rechnung: Stellen Sie sicher, dass die Rechnung Ihres Umzugsunternehmens die Arbeits- und Sachkosten separat ausweist.
Nutzen Sie die Pauschale: Wenn Sie die Kosten nicht einzeln nachweisen möchten, können Sie auch eine Umzugspauschale für sonstige Umzugskosten nutzen.
Zahlen Sie per Überweisung: Haushaltsnahe Dienstleistungen müssen per Überweisung gezahlt werden, um die steuerliche Absetzbarkeit zu gewährleisten.

Als Umzugsunternehmen aus Würzburg haben wir viel Erfahrung mit den steuerlichen Regelungen und wissen, worauf es ankommt. Wir beraten Sie gerne zu allen Fragen rund um Ihren Umzug.

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